国内出口企业信用风险管理的文献综述
摘要：改革开放特别是我国2001年加入WTO以后，我国对外贸易迅速发展，取得了令人瞩目的成就，与此同时，我国出口贸易面临越来越多的信用风险问题，这不仅给大量出口企业带来了资金流转上的困难，而且对我国外贸出口环境的建设和改善也产生诸多不利的影响。本文着重从出口信用风险来源、出口信用风险评价和出口信用风险防范这几个方面来阐述我国出口企业信用风险研究现状，并对如何防范和控制信用风险的手段和方法做详细的说明。
关键词：出口企业；信用风险；信用风险管理
一．信用以及信用风险的概念
信用是一个既古老又现代的范畴，对信用内涵的解释无论是国内还是国外，都比较丰富。国内学者吴晶妹认为：“信用（credit）是获得信任的资本。信用是其拥有者社会关系与经济交易活动的价值体现。信用由意愿、能力与行为结果构成。信用最终通过社会关系的声誉、经济交易的授信额度、行为记录与评价等表现出来”唐明琴、林江鹏（2014）基于有关信用内涵的解释，认为信用从理论上看有两层含义：一是伦理道德信用，是基于伦理道德价值判断的信用范畴。是指人们履行义务或责任的意愿和行为。二是契约经济信用，即基于经济价值判断的信用范畴，是指经济交易活动中经济主体（主要是受信人）按期履约的意愿和行为。同时指出，二者在经济活动中密不可分，相互影响。根据信用的定义，信用具有契约性、社会性、标志性、伦理性和风险性。关于信用风险这一基本概念，在经济学家、统计学家、决策理论家和保险学者中间尚无一个适用于他们各个领域的一致公认的定义。许谨良（2011）认为，现代意义的信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影响信用工具价值，从而给债权人或信用工具持有人带来损失的不确定性。在此基础之上，他还指出企业信用风险是在商品交易过程中由于通过商品赊销、分期付款以及预付定金等信用交易方式而出现债务人不能按时偿付或兑现的风险。
二．企业出口信用风险的识别
匡增杰（2008）从微观层面和宏观层面提出引起出口信用风险的因素。微观层面包括：（1）企业信用风险防范意识不强；（2）企业内部没有建立出口信用管理的机构。宏观层面包括：（1）社会征信管理体系落后；（2）信用中介服务机构数量少、规模小、业务水平低；（3）出口信用保险还不成熟。蒋琴儿、王建帮(2005)归纳了出口信用风险主要包括国家风险，商业信用风险以及结算风险，并提出相应的解决方案。祖素梅(2005)介绍了随着生产力的发展，市场从卖方市场转变为买方市场，结算方式也转变为及商业信用为基础的赊销为主，赊销促进了销售的增长，但商业信用风险敞口也明显增加，无法及时收汇损害企业的利润。在出口贸易中，一个非常关键的环节就是对国际结算方式的选取，大体上，国际结算方式主要包括信用证、付款交单、承兑交单、赊销等，不同的结算方式具有不同的风险特点。国内外已有许多学者对不同结算方式下的风险管理进行研究，如任晓燕在《论国际贸易支付方式的选择》一文中认为，进出口企业应当站在谋求双方利益共赢的角度上，本着风险分摊的原则，选取多种方式相结合的结算方式，才能更有利于进出口双方更好合作。方士华（2005）举例论述不同的外贸结算方式下可能出现的风险点，同时也归纳了各国贸易中惯用的欺诈行为。赖茂琴(2007)阐述了我国外贸形势受到的国际经济萧条的冲击，指出随着经济全球化的不断深入，我国出口经济面临的机遇与挑战，同时提出为了竞争越来越激烈的国际市场，采用多元化的结算方式是大势所趋，应积极采用出口信用保险及国际保理产品转嫁出口信用风险。刘黎明(2007)在对比了各类国际结算方式后提出，由于信用证是以商业银行信用为基础，所以较其他几种结算方式安全性更高，但信用证也具有特别的风险，比如信用证中的软条款，或开证行利用不符点拒不付款，甚至出现开证行破产等影响收汇的情况。
- 企业出口信用风险的评价
（1）“3 1”信用风险管理模式。韩家平、蒲小雷（2002）提出了“3 1”科学信用管理模式，“3”是指前期信用管理阶段的资信调查和评估机制、中期信用管理阶段的债权保障机制以及后期信用管理的应收账款管理和追收机制。“1”是指在企业内部应建立一个独立的信用管理机构，全面管理企业信用赊销的各个环节。“3 1”信用风险管理模式对我国企业的信用风险管理有很强的针对性，是目前我国企业信用风险管理理论中比较全面和有效的管理模式。（2）5C要素分析法。5C要素分析法主要分析以下五个方面信用要素：借款人品德（Character)，经营能力（Capacity），资本（Capital），资产抵押（Collateral），经济环境（Condition），先对目标客户的品德、经营能力、资本、资产抵押和经济环境这五项分别评出分数，再根据外贸企业偏好或重要程度不同对每个因素规定一个权重，最后得到一个加权平均值。（3）KMV信用分析模型。KMV模型是美国旧金山市KMV（1997）年建立的用来估计借款企业违约概率的方法，该模型充分利用资本市场上的信息，对已上市公司的信用风险进行量化度量和分析，通过获取来自股票市场的数据，而非企业的历史账面资料，更能够反映企业当前的信用状况，该方法具有比较充分的理论基础，值得我们借鉴，特别适用于上市公司信用风险评价。（4）运营资产分析模型。该模型的分析分为两个基本步骤：首先，利用财务数据进行运营资产和资产负债表相关指标的计算；其次，计算信用额度，针对不同风险程度下的评估值，确定一个比例，按照相应比例和运营资产计算信用额度。该模型非常适合我国出口企业信用风险评估。我国出口企业通常很少严格核算客户信用限额，而该模型所需的数据一般的财务报表即可获得，而且计算简便，可以为我国出口企业所采纳，是我国出口信用风险管理更加规范。
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